Главная » Статьи » Регистрируем свой бизнес |
Статья: Регистрируем свой бизнес. Что выбрать: ИП, ООО или что-то иное? Аннотация: Регистрация собственного бизнеса, что выбрать: ИП или ОАО? Преимущества и недостатки. Системы налогообложения. | |
Регистрируем свой бизнес. Что выбрать: ИП, ООО или что-то иное?Источник: http://delo-press.ru/articles.php?n=7945 Когда мы создаем свой бизнес, то всегда приходится выбирать юридичекую форму, под который наш будущий бизнес будет значится в государственных реестрах и учетах. Какие вообще формы предприятий сейчас существуют, чем они отличаются друг от друга, на какой именно форме стоит остановиться? Регистрация малого бизнеса в этом случае не исключение. В конечном счете разница между юридическими формами, особенно с точки зрения того же малого бизнеса, иногда только формальна. При небольшой численности наемных работников вы можете зарегистрировать свою фирму и как индивидуальное предприятие (ЧП), и как общество с ограниченной ответственностью (ООО). Для начала необходимо определиться, что же именно из себя представляет ваш будущий бизнес, ваше малое предприятие, для каких целей оно создается. Любые предприятия делятся на коммерческие и некоммерческие. Главная цель коммерческих организаций – получение прибыли. Некоммерческие, в большинстве своем, занимаются социальными проектами (например, сбором благотворительных средств для детей-сирот) или же являются клубами по интересам (клуб любителей пива). О некоммерческих предприятиях больше говорить не будем, т.к. для начала лучше все-таки создать организацию, которая будет приносить прибыль. Сравниваем ИП и ОООВ данном разделе мы рассмотрим недостатки и преимущества индивидуального предпринимателя по сравнению с обществом с ограниченной ответственностью. Преимущества ИПВначале рассмотрим положительные стороны такой формы, как "Индивидуальный предприниматель", которые вытекают из законодательства:
Судебная практикаЕсли же говорить об арбитражной практике, то подавляющее количество судов уверено, что Порядок ведения кассовых операций на предпринимателей не распространяется. До последнего времени только судьи Северо-Кавказского округа последовательно утверждали обратное. Между тем летом прошлого года по данному вопросу высказался Президиум ВАС в постановлении от 29.06.2010 г. № 1411/10. Высшие арбитры сказали, что действующим законодательством не предусмотрена обязанность индивидуальных предпринимателей по оприходованию в кассу денежной наличности и соблюдению порядка хранения свободных денежных средств. Следовательно, отсутствуют правовые основания для привлечения их к административной ответственности в соответствии со статьей 15.1 КоАП РФ. Впоследствии данное постановление Президиума ВАС помогло многим индивидуальным предпринимателям отстоять свою позицию в суде. Примером служат следующие постановления ФАС: Волго-Вятского округа от 31.08.2010 г. № А31-1521/2010, Дальневосточного округа от 07.09.2010 г. № Ф03-5162/2010, Северо-Кавказского округа от 22.10.2010 г. № А53-5106/2010; определения ВАС от 22.09.2010 г. № ВАС-12707/10, от 23.08.2010 г. № ВАС-4472/10 и т.д.
Недостатки ИПТеперь разберемся с недостатками такой формы, как "Индивидуальный предприниматель":
Стоимость страхового года = МРОТ на начало финансового года х тариф страхового взноса х 12.
Выводы:Преимущества ИП по сравнению с ООО:
Выбираем систему налогообложенияВ данном разделе рассмотрим наиболее распространенные системы налогообложения, применяемые индивидуальными предпринимателями. Ведь индивидуальный предприниматель, регистрируясь в налоговых органах, должен принять важное решение о том, по какой системе налогообложения он будет платить налоги. Речь здесь идет об общей и упрощенной системах налогообложения. При этом для определенных видов деятельности существует такой налоговый режим, как единый налог на вмененный доход. Общая система налогообложенияНаходясь на общей системе налогообложения (ОСН), индивидуальные предприниматели уплачивают НДФЛ (13% с разницы между суммами полученного дохода и налоговыми вычетами) и НДС (10% или 18% с разницы между "исходящим" и "входящим" налогами). Отчетность при применении ОСН: НДФЛ (раз в год) и НДС (ежеквартально). Учет доходов и расходов и хозяйственных операций ведется путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, утвержденной приказом Минфина № 86н, МНС № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 г. Имейте в виду, что если вы заранее не определились с возможностью применения конкретного налогового режима (за исключением ЕНВД), то "по умолчанию" будете применять общую систему налогообложения. Упрощенная система налогообложенияНачнем с того, что в отличие от ОСН не все предприниматели вправе применять упрощенную систему налогообложения (УСН). Ведь п. 3 ст. 346.12 НК РФ определен перечень лиц, которые не могут воспользоваться упрощенкой. К примеру, не вправе перейти на УСН лица, занимающиеся игорным бизнесом, производством подакцизных товаров, а также индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых превышает 100 человек. При этом величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право на применение упрощенки, составляет 60 млн руб. (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ). Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого по ставкам 9% и 35%), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности). Они не признаются и налогоплательщиками по НДС, за исключением налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 Налогового кодекса (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). При этом лица, применяющие упрощенку, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов (п. 5 ст. 346.11 НК РФ). В данном случае объектом налогообложения признаются "доходы" (ставка 6%) либо "доходы минус расходы" (ставка 15%). Объект налогообложения "доходы" выгоден тем лицам, у которых доходы существенно превышают расходы (к примеру, работы, услуги). При этом доходы, уменьшенные на величину расходов, применяют обычно те предприниматели, у которых значительные расходы (к примеру, торговля). Также при выборе объекта налогообложения учтите, что при УСН порядок признания доходов ведется кассовым методом. В свою очередь перечень принимаемых расходов является закрытым. Между тем налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом, могут применять в качестве объекта налогообложения только "доходы минус расходы". По единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы, раз в год по истечении налогового периода представляется налоговая декларация. Отметим, что все упрощенцы обязаны вести налоговый учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (ст. 346.24 НК РФ). Форма и порядок заполнения книги утверждены приказом Минфина от 31.12.2008 г. № 154н. Учтите, что индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не вправе до окончания года перейти на иной режим налогообложения (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). Исключение составляют лишь случаи нарушения критериев, установленных Налоговым кодексом (обычно по численности либо по предельному размеру дохода). Тогда налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенки с начала того квартала, в котором допущено указанное несоответствие (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ). Патентная упрощенкаИндивидуальные предприниматели, осуществляющие определенные виды деятельности, вправе перейти на упрощенную систему налогообложения на основе патента (п. 1 ст. 346.25.1). Решение о возможности применения упрощенной системы налогообложения на основе патента на территориях субъектов Российской Федерации принимается местными законами (п. 3 ст. 346.26 НК РФ). При этом следует помнить, что предприниматели обязаны не только соответствовать обычным требованиям для применения УСН, но и среднесписочная численность их работников не должна превышать пяти человек (п. 2.1 ст. 346.25.1 НК РФ). Размер потенциально возможного к получению годового дохода устанавливается на календарный год законами субъектов Российской Федерации по каждому из видов предпринимательской деятельности, по которому разрешено применение упрощенной системы на основе патента7 (п. 7.1 ст. 346.25.1 НК РФ). В данном случае налоговый период – это срок, на который выдан патент, т.е. от 1 до 12 месяцев (п. 4 ст. 346.25.1 НК РФ). Налогоплательщики обязаны вести налоговый учет в Книге учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента (п. 12 ст. 346.25.1 НК РФ и ст. 346.24 НК РФ). Форма и порядок заполнения книги утверждены приказом Минфина от 31.12.2008 г. № 154н. Лица, применяющие УСН на основе патента, налоговую декларацию в налоговые органы не представляют. Налоговый кодекс не запрещает индивидуальным предпринимателям, применяющим патентную упрощенку, осуществлять иные виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяются другие режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ОСН). Отметим, что когда в соответствии с решениями субъектов по одному и тому же виду предпринимательской деятельности возможно применение УСН на основе патента и ЕНВД, индивидуальный предприниматель вправе сам выбирать применяемую им систему налогообложения (подп. 3 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ). Единый налог на вмененный доходСистема налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) устанавливается Налоговым кодексом и вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга (п. 1 ст. 346.26 НК РФ). Суть этой системы заключается в том, что налогоплательщики руководствуются не полученным доходом, а размером вмененного им дохода. Ставка единого налога – 15% величины вмененного дохода8 (ст. 346.31 НК РФ). Налоговые декларации по ЕНВД предоставляются ежеквартально. При этом именно местные власти определяют виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится ЕНВД и значение коэффициента К2 (п. 3 ст. 346.26 НК РФ). Так что если ваш вид деятельности попадает под введенную местными властями вмененку, то вы обязаны применять данный налоговый режим. Учтите, что на ЕНВД не переводятся индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превысила 100 человек (подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ). При этом учитывается среднесписочная численность работников по всем видам предпринимательской деятельности вне зависимости от применяемых режимов налогообложения (письма ФНС от 25.06.2009 г. № ШС-22-3/507@, Минфина от 22.10.2009 г. № 03-11-06/3/250). Уплата индивидуальными предпринимателями ЕНВД предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом). Также они не признаются налогоплательщиками по НДС, за исключением налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Если предприниматель занимается как видами деятельности, подразумевающими обязательную уплату им ЕНВД, так и другими видами деятельности, то ему придется применять сразу две системы налогообложения. При этом следует вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Ведь в данном случае кроме ЕНВД придется уплатить еще налоги и в соответствии с иными режимами налогообложения (ОСН либо УСН). При наличии работниковПри наличии работников индивидуальному предпринимателю придется производить дополнительные отчисления и отчитываться по налогам и взносам с заработной платы сотрудников. Речь здесь идет о следующем (ставки налогообложения могут измениться с момента публикации статьи!):
Отчетность:
Вывод:
Источник: http://delo-press.ru/articles.php?n=7945 | |
Вместе с этим еще читают:
| |
Поддержите проект - поделитесь ссылкой на эту статью с друзьями!: | |
Мы будем Вам признательны, если Вы оцените эту статью: | |
Теги: |
Всего комментариев: 0 | |
Страницы сайта |
» Поиск |
Карта посетителей сайта
» Статистика |
Онлайн всего: 1 Гостей: 1 Пользователей: 0 |